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1Z102070 筹资管理

P138 1Z102071 资金成本的作用及其计算

资金成本，企业为筹措和使用资本而付出的代价。

资金成本=资金占用费(银行借款利息、债券利息)+ 筹资费(手续费、印刷费、发行费、律师费、公证费、广告费)。

资金成本率=资金占用费/筹资净额=1000X5%(1-25%)/1000(1-0.1%)=3.79%。

资金成本计算：个别资金成本、综合资金成本(选最低的)

P139 1Z102072 短期筹资的特点和方式

三、短期筹资的方式

P140短期负债筹资常用方法：1商业信用(应付账款、应付票据、预收账款、应付费用)2短期借款

(一)商业信用

应付账款信用条件：付款期、折扣等信用条件。应付账款可分为：免费信用、有代价信用、展期信用

P141例题要注意：2/10、n/30,20万元。 [2%/(1-2%)] x [360/(30-10)]=36.7%。

放弃现金折扣成本=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]

(二)短期借款 P141

短期借款指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。

1，短期借款的信用条件：1信贷限额、2周转信贷协定(未使用部分要给银行承诺费)、3补偿性余额(10-20%)、4借款抵押5偿还条件6其他承诺。

2，短期借款利息的支付方式：1收款法2贴现法(先从本金扣除利息部分，实际利率高于名义利率。)3加息法 (分期等额还本的方式，实际利率是名义利率的2倍。) P142

3，企业对银行的选择(新增)

P143 1Z102073 长期筹资的特点和方式

长期筹资分为长期负债筹资和长期股权筹资。

长期负债筹资分为长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资。