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一建建设工程经济章节重难点:考点31 现金和有价证券的财务管理

来源:互联网 时间:2019-07-07

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考点31 现金和有价的财务管理

现金

★现金是企业流动性最强的资产。具体包括:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

现金管理的目标

企业置存现金的原因,主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

★企业现金管理的目标,就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择,以获取最大的长期利益。

现金收支管理

★现金收支管理的目的在于提高现金使用效率,为达到这一目的,应当注意做好以下几方面工作:1.力争现金流量同步;2.使用现金浮游量;3.加速收款;4.推迟应付款的支付。

最佳现金持有量

★成本分析模式是通过分析持有现金的成本,寻找持有成本最低的现金持有量。

★企业持有的现金,将会有三种成本:机会成本、管理成本、短缺成本。上述三项成本之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量。

          

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